交易性金融资产

取得时

借：交易性金融资产——成本
    投资收益（交易费用）
    应收利息（支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息）
    应收股利（支付价款中包含的已宣告但未发放的现金股利）
    贷：银行存款  

持有期间确认利息或股利收益

借：应收利息
    应收股利
    贷：投资收益

资产负债表日确认公允价值变动

借：交易性金融资产——公允价值变动
    贷：公允价值变动损益

出售时

借：银行存款
    贷：交易性金融资产——成本
        交易性金融资产——公允价值变动
        投资收益

债权投资

取得时

借：债权投资——成本（面值）
    债权投资——应计利息（到期一次性还本付息，支付的价款中包含的已计提的利息）
    债权投资——利息调整（差额）
    应收利息（分期付息，支付加宽中包含的已到付息期但尚未领取的利息）
    贷：银行存款

持有期间确认利息

借：债权投资——应计利息（面值*利息率，到期一次性还本付息）
    应收利息（面值*利息率，分期付息）
   贷：投资收益（期初摊余成本*实际利息率）
       债权投资——利息调整（差额）

减值时

借：信用减值损失
    贷：债权投资减值准备
借：债权投资减值
    贷：信用减值损失

出售时

借：银行存款
    贷：债权投资——成本
        债权投资——应计利息
        债权投资——利息调整
        投资收益

以公允价值变动且其变动计入其他综合收益的金融资产

其他债权投资

取得时

借：其他债权投资——成本（债权面值）
    其他债权投资——应计利息
    其他债权投资——利息调整
    贷：银行存款

持有期间确认利息

借：应收利息（面值*票面利率）
    贷：投资收益（期初摊余成本*实际利息率）
        其他债权投资——利息调整

资产负债表日确认公允价值变动

借：其他债权投资——公允价值变动
    贷：其他综合收益

减值

借：信用减值损失
    贷：其他综合收益——减值准备

出售时

借：银行存款
    贷：其他债权投资——成本
        其他债权投资——应计利息
        其他债权投资——公允价值变动
        投资收益
借：其他综合收益
    贷：投资收益

其他权益工具投资

取得时

借：其他权益工具投资——成本
    应收股利
    贷：银行存款

持有期间确认股利收益

借：应收股利
    贷：投资收益

资产负债表日确认公允价值变动

借：其他权益工具投资——公允价值变动
    贷：其他综合收益

出售时

借：银行存款
    贷：其他权益工具投资——成本
        其他权益工具投资——公允价值变动
        盈余公积
        利润分配——未分配利润
借：其他综合收益
    贷：盈余公积
        利润分配——未分配利润

金融资产的重分类

以摊余成本➡️以公允价值计量且其变动计入当期损益

借：交易性金融资产（重分类日的公允价值）
    债权投资减值准备
    贷：债权投资
        公允价值变动损益

以摊余成本➡️以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

借：其他债权投资（重分类日的公允价值）
    债权投资减值准备
    贷：债权投资
        其他综合收益

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益➡️以摊余成本计量

借：债权投资——成本
    债权投资——利息调整
    债权投资——应计利息
    贷：其他债权投资——成本
        其他债权投资——利息调整
        其他债权投资——应计利息
借：其他综合收益——其他债权投资公允价值变动
    贷：其他债权投资——公允价值变动

借：其他综合收益——信用减值准备
    贷：债权投资减值准备

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益➡️以公允价值计量且其变动计入当期损益

借：交易性金融资产——成本
    贷：其他债权投资——成本
        其他债权投资——公允价值变动
借：其他综合收益——公允价值变动
    贷：公允价值变动损益
借：其他综合收益——信用减值损失
    贷：公允价值变动损益

以公允价值计量且其其变动计入当期损益➡️以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

借：其他债权投资——成本
    贷：交易性金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益➡️以摊余成本计量

借：债权投资——成本
    贷：交易性金融资产